Штрафы и ответственность за неприменение онлайн касс. Штрафы за нарушение правил применения ккт. Что указано в законе

Изменения правил торговли в связи с повсеместным внедрением онлайн касс будут касаться не только контрольного кассового оборудования, но также правила ведения кассовых операций. Изменения вызваны новым Федеральным законом 54-ФЗ . Конечно, для эффективного внедрения повсеместно онлайн касс законодатель ужесточил наказание за нарушения порядка использования онлайн касс.

Новые штрафы за неиспользование онлайн-кассы суровы и могут даже поставить крест на работе ритейла вообще, не говоря, что даже самые простые штрафы выросли в разы с 1 января 2017 года. Также наказания будет нести не только фирма и предприниматель, но и управляющий, включая директора. В отдельных, особых, случаях им вообще могут на несколько лет запретить заниматься тяговой деятельностью.

Новые штрафы в 2017 году за нарушение использования онлайн-касс

Как говорят, что тот, кто предупрежден, тому мало что страшно. Давайте рассмотрим за что и какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы:

1. Сбыт продуктов и товаров без онлайн кассы, когда ее наличие обязательно.

Такое нарушение было совершено впервые. В этом случае налагается на фирму налагается штраф за отсутствие онлайн-кассы, а также должностное лицо (директор, управляющий). Так должностное лицо, а также индивидуальный предприниматель штрафуется на 25-50% от суммы реализованных товаров, но не меньше 10 тыс. руб.

2. Повторное нарушение порядка применения онлайн касс, когда выручка без кассового аппарата составила больше 1 млн руб.

Должностным лицам т.е. к директору либо управляющему будет запрещено занимать эту ложность от 1 до 2-х лет, также индивидуального предпринимателя ждет приостановка деятельности до 90 дней. Но в КОАПе точно не указан штраф за неиспользование онлайн-кассы, когда выручка не превысила 1 млн. руб. Скорее всего придётся платить еще одни штраф.

3. Использование кассы с нарушениями:

Онлайн касса зарегистрирована на сайте ФМС с ошибками;
в онлайн кассе нет фискального накопителя, либо он есть, но вовремя не заменен
кассовый аппарат не печатает чеки с QR кодировкой и интернет ссылкой, где можно этот чек проверить;
другие нарушения, связанные с неправильной работой кассы.

В этом случае должностные лица и индивидуальные предприниматели будут оштрафованы на сумму в пределах 1500 -3 000 рублей. А на ООО выносится предупреждение либо штраф в пределах 5 000 10 000 рублей. Это конечно не такие суммы как за отсутствие онлайн-кассы, но деньгами разбрасываться не стоит.

4. Все ООО и предприниматели должны предоставить через личный онлайн кабинет налоговой подать ряд документов.

За неподачу таких документов на должностных лиц либо ИП накладывается штраф от 1 500 до 3 000 рублей. Также на ООО накладывается штраф в сумме от 5 000 до 10 000 рублей, либо органы ограничатся предупреждением.

5. Не предоставление ритейлером покупателю кассового чека либо в электронном виде, либо в бумажной форме.

В этом случае должностные лица и индивидуальные предприниматели штрафуются на сумму 2000 рублей, а ООО выносится предупреждение либо штраф в 10 000 руб.

Важно помнить, что под должностными лицами согласно закона понимаются руководители: генеральный директор, директор. заместитель директора только они «получают» штраф за отсутствие онлайн-кассы и прочее. За такую оплошность кассиров и продавцов наказывать не будут. Это право по закону дается их руководителю, что не уследит за нерадивыми сотрудниками в пределах трудового законодательства.

Как исключить попадание на штрафы в 2017 году

Чтобы избежать санкций за нарушения контрольно-кассовой торговли или отсутствие онлайн-кассы всего лишь нужно работать в соответствии с законом, а именно:

Приобрести кассовый аппарат, который соответствовал всем требованиям. Такой аппарат стоит около 20-30 тыс. рублей. Конечно, можно не покупать новый, а модернизировать старый, но, чтобы тот подключался к интернету. Так как говорилось выше отсутствие онлайн-кассы чревато последствиями.

1. Меняем фискальный накопитель каждый 13 месяцев, начиная с 2017 года.
2. Нужно зарегистрировать онлайн кассу в Федеральной налоговой службе. Теперь можно не вести все оборудование в налоговую, а зарегистрироваться и все сделать в индивидуальном кабинете.
3. Заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных.

Также есть категории «счастливчиков» , которых с июля 2017 года не коснётся такое нововведение (им не придется платить штраф за отсутствие онлайн-кассы): церковные организации, кредитные организации, те кто осуществляет разностную торговлю и продавцы на ярмарках и рынках, водители и кондукторы, которые продают билеты. Также пока будут осуществлять торговлю на обычных кассах в отдалённых уголках нашей страны, где нет интернета.

Вышеуказанные нововведения этого 2017 года требуют дополнительных затрат как времени, так и денег. Но санкции за несоблюдение порядка ведения контрольной кассовой торговли до воли серьезные чтобы их проигнорировать ведь так можно лишиться бизнеса вообще.

Устанавливая правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ), действующее законодательство также содержит санкции за их нарушение.

Контроль и надзор за соблюдением законодательства о ККТ осуществляется налоговыми органами. Они же вправе применять наказание за его несоблюдение (ч. 1 ст. 23.1 , ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ , п. 1 , 2 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон о ККТ). Нарушения по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ (повторное неприменение онлайн-кассы) рассматриваются судьями.

Привлечь нарушителя к ответственности могут в течение одного года с момента совершения правонарушения, либо, если оно является длящимся, то с момента обнаружения такого правонарушения (ч. 1 , 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Рассмотрим, что может стать основанием для привлечения к ответственности и каков размер наказания.

Неприменение онлайн-кассы

Ответственность за неприменение онлайн-кассы закреплена в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ . Такое нарушение влечет:

• для должностных лиц и ИП (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ) – штраф от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей;
• для юридических лиц – от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 рублей.

За повторное совершение того же правонарушения предусмотрена более серьезная ответственность (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для должностных лиц и ИП (ч. 3 ст. 3.11 КоАП РФ) – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
• для юридических лиц и предпринимателей – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Однако такая ответственность наступает в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составила (в т.ч. в совокупности), один миллион рублей и более.

Напомним, что под повторным совершением однородного административного правонарушения понимается совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию за совершение однородного административного правонарушения. В свою очередь лицо, которому назначено административное наказание, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления (пп. 2 ч. 1 ст. 4.3 , ст. 4.6 КоАП РФ).

Применение онлайн-кассы, не соответствующей требованиям, или с нарушением порядка регистрации и условий применения

Требования к контрольно-кассовой технике, порядок ее регистрации (перерегистрации) и применения закреплены, соответственно, в ст. 4 , 4.2 , 4.3 Закона о ККТ.

Нарушение правил, установленных указанными статьями, влечет привлечение к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ .

За подобное нарушение предусмотрены следующие виды административного наказания:

• для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;

При этом указанная ответственность за использование онлайн-ККТ с нарушением установленного порядка и условий ее применения (ст. 4.3 Закона о ККТ) будет наступать только по тем правонарушениям, которые были совершены с 01.02.2017 (п. 15 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Нарушение порядка представления информации и документов в налоговые органы

Организации и предприниматели обязаны предоставлять информацию о применении онлайн-ККТ в налоговые органы в случаях, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом (абз. 8 п. 2 , п. 4 ст. 5 Закона о ККТ).

Несоблюдение этого требования может стать причиной наказания на основании ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ . Эта статья предусматривает наказание как за непредставление документов и информации, так и за нарушение сроков их предоставления.

Норма предусматривает следующие санкции:

• для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа от 1 500 до 3 000 рублей;
• для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей.

Ненаправление кассового чека или БСО покупателю

Освобождение от административной ответственности

Пользователь онлайн-кассы может избежать административной ответственности за нарушения, предусмотренные ч. 2 , , 6 ст. 14.5 КоАП РФ . Для этого необходимо (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

• исполнить соответствующую обязанность до вынесения постановления по делу об административном нарушении;
• добровольно заявить о нарушении в налоговую инспекцию в письменной форме. Заявление следует предоставить не позднее трех рабочих дней, следующих за днем исполнения обязанности (пп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@).

При этом необходимо соблюсти следующие условия:

• на момент обращения пользователя онлайн-кассы с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Также напомним, что штраф по ст. 14.5 КоАП РФ для малых и средних предпринимателей может быть заменен предупреждением (при соблюдении необходимых условий). Подробнее см. .

Работа без кассового аппарата - для ООО штраф может проявляться не только в денежном взыскании, но и в принудительном приостановлении деятельности. Мы расскажем, в каких случаях предусмотрена ответственность за нарушение порядка осуществления наличных расчетов с клиентами.

Может ли ООО работать без кассового аппарата?

Оснований для работы ООО без кассового аппарата с началом действия обновленного закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ осталось немного, но они все же существуют. Это в том числе:

	Основание	Регламентирующее положение закона 54-ФЗ
	Выполнение расчетов с клиентами электронными платежными средствами без их предъявления
	Оказание некоторых услуг и некоторые виды торговли (согласно приведенному в законе перечню видов деятельности)
	Торговля в отдаленных или труднодоступных местностях
	Оказание услуг и торговля товарами религиозного назначения в соответствующих учреждениях
	Деятельность в сфере медицины и торговли фармацевтическими препаратами в сельской местности
	Расчеты с помощью терминалов, находящихся в ведении кредитных организаций

Отдельно упомянем временную (до 01.07.2019) возможность отказаться от ККМ в расчетах для некоторых ООО.

Какие штрафы за работу без ККМ для ООО?

Законом 290-ФЗ, кроме изменений в порядке осуществления кассовых операций, были внесены правки в действующий Кодекс об административных нарушениях. Согласно обновленным нормам, на предприятие будут наложены санкции в следующих случаях:

Нарушение	Основание КоАП	Ответственность организации	Ответственность должностных лиц
Не пробит чек в расчете с покупателем	п. 2 ст. 14.5	Штраф от 0,75 до полной суммы расчета, но не менее 30 000 руб.	Штраф 0,25-0,5 суммы расчета, но не менее 10 000 руб.
Не пробиты чеки на совокупную сумму от 1 000000 руб. при повторном нарушении п. 2 ст. 14.5 КоАП	п. 3 ст. 14.5	Остановка деятельности на срок до 90 суток	Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет
Применена несоответствующая техтребованиям ККТ и/или ККТ с нарушениями в порядке регистрации	п. 4 ст. 14.5	Предупреждение или штраф в размере 5000-10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере 1500-3000 руб.
По запросу налоговой не была предоставлена информация относительно кассовых операций	п. 5 ст. 14.5
Клиенту не был выдан чек (БСО), в том числе в электронном виде по его запросу	п. 6 ст. 14.5	Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере 2000 руб.

На переходный период (до повсеместного внедрения онлайн-касс) наиболее частым нарушением будет являться использование кассы старого образца. На нем мы остановимся более подробно.

Какие штрафы за работу без кассового аппарата нового поколения?

В период до июля 2017 года предприятиям было дозволено добровольно переходить на онлайн-кассы и модернизировать старые ККТ путем замены ЭКЛЗ на блок с фискальным накопителем. Такая покупка или модернизация, естественно, должна была сопровождаться снятием с учета в налоговой старой техники и постановки на учет новой. С 01.07.2017 старые кассы поэтапно вытесняются кассами нового поколения. При этом снятие старых ККМ с ЭКЛЗ с учета налоговая выполняет самостоятельно и без извещения пользователя.

При этом, как показывает практика, наложение штрафов за работу на кассе старого образца зависит от сложившейся практики на местах. Применение старой техники налоговики могут расценить как использование ККТ с нарушениями в порядке ее регистрации и неподходящей по техтребованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП) либо как неприменение ККМ в расчетах (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Подробнее о наличных расчетах в отдаленных населенных пунктах почитайте .

Освобождение от административной ответственности

Кроме сумм штрафов ст. 14.5 КоАП содержит и примечание, позволяющее продавцам избежать штрафных санкций. Если предприятие заявит ФНС о выявленном нарушении кассовой дисциплины в письменном виде, оно может быть освобождено от ответственности при совпадении следующих обстоятельств:

• если обязанности, предусмотренные законом 54-ФЗ, добровольно исполнены до вынесения постановления по делу о правонарушении;
• если на момент поступления письменного заявления налоговая инспекция не располагала данными о нарушении;
• если сведения в заявлении продавца и приложенные им документы являются достаточными для определения факта правонарушения.

Также поводом для неприменения штрафа могут быть технические сбои в работе ККТ .

Итоги

Работать без применения ККТ смогут в основном только те ООО, деятельность которых проходит в отдаленных местностях или связана с нестационарной торговлей. Штрафы за неприменение ККМ в установленных случаях более чем суровые и в отдельных случаях могут привести к административной приостановке деятельности.

При осуществлении расчётов с клиентами наличными деньгами, все организации обязаны использовать контрольно-кассовые машины – такое требование устанавливает Федеральный закон №54-ФЗ. За работу без ККМ предпринимателей ждут штрафы и довольно значительные. О различных видах нарушений правил пользования контрольно-кассовой техникой и административной ответственности за них – читайте в нашем материале.

Невыдача покупателю чека, отсутствие в компании кассового аппарата или неправильное ведение кассовой книги – за все эти виды правонарушений нерадивых бизнесменов ждут штрафы.

Проверить то, как соблюдается кассовая дисциплина без труда смогут налоговые инспекторы в рамках плановых или внеплановых проверок – регламенты таких проверок утверждены Приказом Министерства финансов страны №133н и №132н.

Как известно, применение ККМ – это обязательное условие предпринимательской деятельности компаний, осуществляющих расчеты с помощью наличных и безналичных денежных средств.

Но и здесь, согласно Федеральному закону №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» существуют исключения.

Так, согласно законодательству, не применять ККТ могут организации и ИП в случае, если они оказывают услуги населению из перечня Общероссийского классификатора услуг населению. К примеру, это бытовые услуги, ремонт обуви, пошив одежды, ремонт бытовой техники, приборов, металлоизделий, мебели, химическая чистка, ремонт и строительство жилья и многие другие виды услуг.

Но не использовать ККТ ООО и ИП имеют право только при одном условии – если они будут выдавать клиентам соответствующие бланки строгой отчетности, приравненные к кассовым чекам.

Осуществлять наличные и безналичные денежные расчеты без применения ККТ законодательство допускает организациям и ИП на патентной системе налогообложения или уплачивающих Единый налог на вмененный доход.

Но при этом также сохраняется условие: ИП и ООО должны выдавать клиентам по первому же их требованию документ, подтверждающий прием денег за соответствующий товар или услугу. Таким документом является товарный чек, квитанция и т.д.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС.
Умная касса позволит контролировать бизнес удаленно, работать в товароучетном модуле из любого места и автоматизировать все рабочие процессы.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, осуществляющие такие виды предпринимательской деятельности, как:

• продажа газет, журналов, лотерейных билетов, ценных бумаг;
• обеспечение питанием учеников и педагогов в школах;
• торговля на рынках, ярмарках, выставках, открытых прилавках при торговле непродовольственными товарами;
• разносная торговля товарами в мелкую розницу и продажа чайной продукции в вагонах поездов;
• торговля мороженым и напитками в розлив в киосках, бахчевыми культурами и овощами в развал;
• прием стеклопосуды и утильсырья;
• продажа предметов религиозного культа в религиозных организациях и др.

Также без ККТ могут работать предприятия в отдаленных и труднодоступных местностях. Онлайн-касса Бизнес.Ру не требует постоянного подключения к интернету и работает без него неограниченное время. Мы предоставляем бесплатную техническую поддержку и гарантируем 100% сохранность и защиту всех ваших данных.

Важно! При розничной и оптовой торговле выдавать покупателям бланки строгой отчетности запрещается, а значит применение ККТ является обязательным, в том числе для УСН и для ОСНО.

Штрафы за неприменение ККТ и неправильную работу с ККТ

В нашей стране административными правонарушениями является нарушение правил работы с наличными денежными средствами, ведения кассовых операций, применения ККТ и ее эксплуатации.

В Кодексе РФ об административных правонарушениях есть две статьи, устанавливающие штрафные санкции для предприятий за ошибки в применение контрольно-кассовой техники и за несоблюдение кассовой дисциплины в фирме.

Именно исходя из двух этих статей – статьи 14.5 КоАП РФ и статьи 15.1 КоАП РФ – и выписываются штрафы предпринимателям за различные виды правонарушений, связанные с применением ККТ.

Штрафы за работу без ККМ в 2017 году

Вид правонарушения	Нормативный акт, закрепляющий требование	Штрафы
Отсутствие зарегистрированной ККТ	п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ
Работа с ККТ, незарегистрированной в налоговой службе и не включенного в государственный реестр ККТ	п.1 ст.4 ФЗ №54-ФЗ	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Использование неисправной ККТ	П.1 ст.5 ФЗ №54-ФЗ	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Прием платежей от покупателей и неприменение при этом ККТ	п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ п.12 ст.4 № 103-ФЗ	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Невыдача покупателю чека или документа строгой отчетности	п.1 ст.5 ФЗ №54-ФЗ	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Невыдача документа, подтверждающего оплату, предприятием, уплачивающим ЕНВД	п.2.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Отсутствие на ККМ необходимых голограмм (завода-изготовителя, ежегодного сервисного обслуживания), а также марки-пломбы, идентификационного знака, шильды завода	п.1 ст.5 ФЗ №54-ФЗ п.3 Постановления Правительства № 470	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Применение ККТ в не фискальном режиме	ст.4 ФЗ №54-ФЗ п.3 Постановления Правительства № 470	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Применение ККТ без продленного договора с ЦТО и отсутствии паспорта ККТ	п.3 Постановления Правительства № 470	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Применение ККТ, которая выдает кассовые чеки с указанием времени, несоответствующим реальному	ст.4 ФЗ №54-ФЗ п.3 Постановления Правительства № 470	В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ: Предупреждение или наложение административного штрафа От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан) От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (нарушение кассовых дисциплин)		наложение административного штрафа
Не оприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств	Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П	В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ: наложение административного штрафа От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).
Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств	Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П	В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ: наложение административного штрафа От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).
Накопление наличных денежных средств сверх установленных лимитов	Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П	В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ: наложение административного штрафа От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).
Не ведение и невнесение в журнал кассира-операциониста необходимых сведений	Типовые правилах эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утверждены Письмом Минфина России № 104	В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ: наложение административного штрафа От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП) От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).

Согласно Федеральному закону №54-ФЗ, контроль за применением контрольно-кассовой техники на предприятиях возложен на налоговые органы.

Именно они следят за тем, чтобы все требования федерального законодательства неукоснительно соблюдались предпринимателями, контролируют полноту учета выручки ООО и ИП, проверяют документы, связанные с использование контрольно-кассовой техники, проводят проверки выдачи чеков и налагают штрафы в случаях, если закон о применении ККТ так или иначе нарушается.

Ежегодно в нашей стране проводится около 200 тысяч налоговых проверок применения контрольно-кассовой техники и полноты учета выручки в ИП и ООО.

В подавляющем большинстве случаев выявляются те или иные нарушения законодательства: в 90% случаях контрольно-кассовая техника либо не применяется вообще, либо регистриуется в ФНС с теми или иными нарушениями.

Общая сумма штрафов, которые были выписаны предпринимателям-нарушителям по итогам проверок налоговых органов, исисляются сотнями миллионов рублей.

Соблюдение организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями правил обращения с оборотными деньгами называется кассовой дисциплиной.

Под это понятие попадают:

• ведение платежных и отчетных операций;
• трата наличной выручки;
• сбережение налички;
• работа с ККТ (контрольно-кассовый аппарат).

Кассовая дисциплина является единым для всех набором правил. Это значит, что для ИП или ООО правила такие же, как и для АО.

Ведение кассовой дисциплины

Согласно 2-му пункту Указания Банка России, предприятиям запрещено тратить выручку в наличном номинале. Но почти каждое правило предусматривает исключения, потому эти деньги можно использовать в других целях:

• выдача подотчетникам;
• выплата сотрудникам – зарплата и социальные средства;
• оплата любого типа работ/товаров/услуг имеющих отношение к предприятию, за исключением приобретения ценных бумаг;
• возвраты покупателям / клиентам / заказчикам за услуги, оплаченные наличностью, при условии возврата товара / неоказания услуги / невыполнения работы.

Исключительно индивидуальные предприниматели могут тратить полученную выручку на личные нужды.

Еще в 2012 году было отменено правило относительно условий, в которых содержится кассовый аппарат во время работы. Потому управляющий самолично принимает решение относительно этого нюанса.

Деньги могут храниться после закрытия рабочего дня в сейфе, который расположен хоть в кладовке, хоть в бухгалтерии или кабинете главного руководителя.

Работа с кассовым аппаратом

Эксплуатация контрольно-кассовой техники рассматривается Законом Федерации № 54-ФЗ и Правительственным Постановлением Российской Федерации № 470: во время реализации товара/услуги/работы за наличный или безналичный расчет, ИП и организации обязаны использовать ККТ (п. 1 ст. 1.2).

Но существуют законные основания не использовать кассовый аппарат. Например, индивидуальный предприниматель, занимающийся сдачей в аренду жилых помещений, не обязан использовать при этом кассовый аппарат.

К тому же до конца июня 2019 года индивидуальные предприниматели на ПСН и плательщики ЕНВД имеют право работать без ККТ. Но они должны вести бланки строгой отчетности и представлять их покупателям/клиентам/заказчикам.

Основные условные правила работы с контрольным кассовым аппаратом:

1. КТТ должен соответствовать требованиям, обусловленным в 4-й статье:

• обязательное наличие корпуса;
• часы с реальным временем;
• заводский номер устройства;
• быть полностью исправным.

1. Контрольно-кассовая техника нуждается в регистрации в налоговой. Некоторые особые ситуации требуют перерегистрации или снятия с учета. Стоит упомянуть, что законом не предусмотрены точные сроки подачи заявительного обращения в Инспекцию Федеральной налоговой службы для регистрации аппарата. Но сделать это нужно в любом случае до начала эксплуатации.
2. Во время использования ККТ организация или ИП должен выдавать кассовый чек или бланк отчетности, если аппарат не используется на законных основаниях.

Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

За нарушение правил или неприменение ККТ полагается штраф в качестве административного наказания. Сумма напрямую зависит от вида нарушения.

Например, превышение лимита во время хранения денег в кассе или наличного расчета с другими фирмами, обойдется выплатой в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Начиная с 2016 года, штрафы за нарушение правил эксплуатации ККТ стали множится и пестрить разнообразием, что продолжается и по нынешнее время:

Нарушение	Объем выплаты
	Организации	ИП и юрлица
неиспользование ККТ без законных оснований	75-100% суммы, полученной без применения аппарата. Минимум – 30 000 руб.	25-50% суммы, полученной без применения аппарата. Минимум – 10 000 руб.
эксплуатация кассы, которая не соответствует требования согласно закону	5 000 — 10 000 руб.	1 500 — 3 000 руб.
эксплуатация аппарата с такими нарушениями:● неправильно проведенная регистрация или ее отсутствие; ● нарушены сроки и условия перерегистрации; ● несоблюдение порядка и условий использования агрегата
отказ инспектору налоговой в предоставлении документации ККТ и данных или осуществление всего вышеперечисленного с нарушением сроков.
невыдача или ненаправление чека в электронном виде покупателю.	10 000 руб.	2 000 руб.

Поменяли и срок давности наложения штрафа. Если раньше то было два месяца, с момента совершения до вынесения решения о наказании налоговой службой, то сейчас — год.

Размер данного периода исчисляется:

• день фактического нарушения правила;
• день обнаружения незамеченного ранее, но продолжающегося нарушения.